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湘体职院字[2014]49号财务管理办法
发布人:本站编辑 发布时间:2016-11-03 16:09:30 浏览次数:

澳门十大正规网站财务管理办法

 

湘体职院字[201449

 

第一章  总则

 

第一条 为规范学院财务工作行为,加强财务管理,建立健全学院内部财务监督约束机制,提高资金使用效益,根据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》和国家有关法规,结合学院实际,制定本办法。

第二条 学院财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规及国家统一的财务制度的原则;坚持勤俭办学的原则;正确处理事业发展需要和资金供给关系的原则;社会效益和经济效益相互兼顾的原则;国家、学院和个人三者利益相统一的原则;坚持民主理财、财务公开的原则。

第三条 学院财务管理的主要任务

()依法多渠道筹集事业资金,保障学院经济正常运行,促进事业发展;

()根据学院财力和事业发展的需要,合理编制学院预算,并对预算执行过程进行控制和监督;

()科学配置学院资源,加强经济核算,努力节约支出,提高资金使用效益;

()加强资产管理,确保资金安全,维护国有资产及其权益不受侵害,防止国有资产流失;

()建立健全财务规章制度,规范学院经济秩序;

()如实反映学院的财务状况,对学院经济活动的合法性、合理性进行监督。

第四条 学院财务管理的内容包括:财务管理体制、财务机构和财会人员、学院预算管理、收入管理、支出管理、结余及其分配管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、财务报告和财务分析、财务监督、内部财务清算等。

 

 

第二章  财务管理体制

 

第五条 学院实行“统一领导、分级管理、集中核算”的财务管理体制。

统一领导是指在全院范围内统一财经方针政策,统一财务规章制度,统一财务收支计划,统一资源调配,统一财会业务领导,统一财务人员管理。

“分级管理”就是根据事权与财权相结合的原则,学院明确校内各级各单位权责关系,合理划分财权,由学院和院内各级各单位分级管理。

“集中核算”指学院所有财务事项必须纳入学院后勤财务处统一核算,做到“财权下放、财力集中”。

第六条 学院的财务工作实行院长负责制。重要经济事项和重要财务收支活动须经院长办公会和党委会审定。学院经费实行逐级授权审批制度,日常财务开支可根据开支范围和金额大小的不同,由院长授权委托各业务分管院领导或部门负责人审批。

第七条 为使决策的科学化和管理的民主化,学院设立财经工作领导小组。财经工作领导小组就学院经费预决算、主要财务管理制度、重大投资项目和分配政策等重要财经事项提供咨询或审议,院长办公会、党委会在经财经工作领导小组审议的基础上对学院重要财经事项进行决策或审定。

第八条 学院设立后勤财务处。后勤财务处是学院的一级财务机构和学院财经工作的归口管理部门。后勤财务处在主管院长的领导下,统一组织和管理学院的各项财务工作。其主要职责:

()根据国家有关财经法规、财务制度的要求和学院内部管理需要,拟定适合学院实际的财务管理制度,使学院的财经活动有法可依、有章可循,确保各项财经政策和财务制度的贯彻执行;

()参与编制学院各项经济计划和发展规划,根据《中华人民共和国预算法》和学院各项事业发展的需要及财力可能科学配置学院资源,综合编制财务收支预算和经费分配方案,力求收支平衡,促进可持续发展;

()根据学院综合财务收支预算,积极组织收入,并监督各项收入及时足额上缴学院,防止学院财源流失;根据财权适当下放,财力相对集中的原则,集中管理学院的财务收支,合理调度资金,保证学院的资金实力,增强资金支付能力;本着勤俭节约原则,严格控制各项开支,减少浪费,提高学院资金的使用效益,促进学院教学、科研、行政、后勤服务和社会培训等各项事业的全面发展;

()严格按照《高等学校会计制度》有关规定组织会计核算,提高会计工作质量,及时编制和报送财务报表,如实反映财务信息,开展经济活动分析和预测,当好院领导的参谋和助手;

()加强对学院资产的管理,确保国有资产的保值增值,防止学院资源的浪费和损失;

()对学院所属独立核算单位的财务机构进行业务领导,对其财会业务进行监督检查,确保会计核算质量;

()对学院的全体财会人员进行业务指导和培训,不断提高财会队伍素质,全面提高学院的财务管理水平。

第九条 学院一般不设立二级财务机构,确因管理需要设立二级财务机构时,须同时具备以下条件

()已经取得国家工商行政管理部门颁发的工商营业执照,具有独立法人资格;

()承诺遵守学院统一制定的财经制度,接受学院后勤财务处的业务领导、接受学院资产和审计部门的监督。

()经后勤财务处审核,并配备持有会计从业资格证书的财会人员;

()院长办公会批准。

第十条 学院在岗财会人员归口后勤财务处管理,财会人员必须持有国家财政部门颁发的《会计从业资格证书》上岗工作,否则,不得从事专职财务会计工作。学院财会人员应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉并贯彻国家有关法律、法规和国家统一的财务会计制度,执行学院的规章制度,遵守职业道德。

第十一条 学院财会人员的任用实行回避制度。学院领导的直系亲属不得担任本单位的财务部门负责人、会计主管人员。财务部门负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位财务部门中担任出纳工作。

 

第三章 学院预算管理

 

第十二条 学院预算是根据学院各项事业的发展计划、工作任务和可调动的财力编制的年度财务收支计划,包括收入预算和支出预算,学院的一切收入支出都应纳入预算管理。

第十三条 学院预算编制的原则

()编制学院预算应体现“大收大支、收支两条线”的特点,坚持“量入为出,收支平衡”的总原则,原则上不得编制赤字预算。学院所属各级预算应执行经费归口管理、切块包干、超支不补的管理原则;

()收入预算坚持积极稳妥的原则,没有把握的收入只能积极争取,不能纳入预算。支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。

第十四条 预算的编制方法

学院预算的编制是参考上一年度预算执行情况,根据预算年度的事业发展计划、任务和财力的可能,以及年度内收支增减的因素进行编制。在学院支出预算总额中还要留有适当比例的机动经费,用于解决预算执行过程中难以预见的特殊开支。

第十五条 学院预算审批程序

学院预算编制由后勤财务处根据上级预算编制要求和学院发展需要,集合院内各部门报送的预算申请,并依据有关定额标准汇总编制学院的部门预算方案,经学院财经工作领导小组预审后,报院长办公会审议和党委会审定。

第十六条 预算的调整

预算年度内,原则上不对预算收支进行调整,对不可预

见开支,应首先从机动经费中安排解决。如遇有国家政策调整、学院工作任务发生重大变化以及各种突发事件等不可预见因素对预算的执行产生较大影响时,学院可以根据上级主管部门意见或学院的实际情况对预算作适当调整。预算调整包括总额调整和局部调整。预算调整必须遵循“量入为出,收支平衡”的原则。

总额调整是对原定预算收支总额的调整。总额调整的方案由后勤财务处编制,经学院财经工作领导小组预审后,报院长办公会审议、党委会审定。

局部调整是指在收支总额不变的情况下对部分预算项目的调整。学院局部调整,由后勤财务处会同有关职能部门提出方案,报分管财务工作的院领导审批;职能部门的预算项目调整,应提出书面申请并经分管院领导批示后,报后勤财务处审核和办理。

第十七条 预算的执行和控制

()预算年度开始后,在部门预算批准下达之前,后勤财务处可参照上一年度预算数预拨部分经费指标。预算经学院党委批准后,后勤财务处应及时以书面方式向各部门下达预算指标;

()预算项目必须严格按照预算中列明的金额和规定用途使用,未经审批程序,任何部门或个人均无权作出更改预算的决定;

()后勤财务处须积极组织预算收入,不得擅自减收、免收或缓收;严格执行“收支两条线”的规定,并有权拒绝执行与预算不符、违反财经纪律的收支;

()严格执行“一支笔”审批制度,学院分配给各部门

的日常公用经费实行“总额包干,结余留用,超支不补”的原则;对专项经费,实行专款专用、项目责任人负责制、责任追究制、专项审计制和分管院领导监督制。学院鼓励各部门用创收留成的资金开支公用经费,促进教学科研事业的发展。

()各部门负责人每学期要向分管院领导报告预算执行情况;后勤财务处每季度向院长报告预算执行情况,每半年向院长办公会报告预算执行情况。

第十八条 后勤财务处在年终必须按照上级主管部门的要求编制年度决算,并在此基础上编制年度预算执行结果报告。

 

第四章 收入管理

 

第十九条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学院的收入包括:

()财政补助收入,指学校从财政部门取得的各类事业经费。包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等,须按照国家预算支出分类和规定,进行管理和使

用;

()上级补助收入,指学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入;

()事业收入,指学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括教学服务收入(如通过学历和非学历教育向学生个人或单位收取的学费、培养费、住宿费等)、科研事业收入等。事业收入中,按照国家规定应当上缴财政纳入统一管理的资金,应及时足额上缴;

()经营收入,指学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入;

()附属单位上缴收入,指学院附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入;

()其他收入,即上述规定以外的各项收入,包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。

第二十条 严格按照国家有关规定依法积极组织收入。各项收入必须按国家规定的收费范围和标准执行,使用规定的票据,按规定办理收费许可证,实行亮证收费,任何部门不能自行增设收费项目和擅自提高收费标准。

第二十一条 所有收入必须全部纳入学校统一管理。后勤财务处统一负责收费票据的管理工作。除有资格从税务、财政部门取得票据的独立核算法人单位外,其他各部门的各类收费必须到后勤财务处领取和使用由政府财税部门统一印制的发票和收款收据或由学院统一印制的内部结算单及其他内部票据,并按规定使用、管理。任何部门不能转借、转让、代开发票、收款收据和内部收据,不得自制和购买票据进行收费。

第二十二条 各单位取得的各项收入必须及时、全额上交学院,并按照收支两条线的办法进行管理。严禁截留、私分、坐支或私存公款;坚决制止“小金库”、“账外账”等违纪行为;院内部门间相互提供服务,其收入通过内部结算单转账结算。

第二十三条 学院鼓励各单位在保证教学科研任务正常完成的前提下,努力挖掘潜力,积极创收,为学院开拓财源。学院制定相应的创收管理办法,以优惠的政策充分调动各部门的积极性。

第二十四条 凡有上交学院收入或利润任务的部门、单位或实体,必须按照学院的要求,及时将应上交的收入或利润上交到学院后勤财务处,并在每年1220日前完

成该年上交任务,以保证学院预算总收入的实现。

 

第五章  支出管理

 

第二十五条 支出是指学院开展教学、科研及其它活动发生的各项资金耗费和损失。支出包括:教育事业支出、科研事业支出、经营支出、自筹基本建设支出、对附属单位补助支出等。

第二十六条 支出管理的原则

()各类支出必须划清其资金来源渠道。专项资金按规定用途使用,专款专用;科研经费用于科研支出;经营支出应当与经营收入配比;基本建设支出必须用基本建设收入安排,严格控制自筹基建支出,学院在保证事业支出需要,保持预算收支平衡的基础上,统筹安排,用财政补助收入以外的资金安排自筹基建支出,并上报主管部门列入年度预算;

()各类支出须严格执行有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。各级领导必须严格控制、认真审查支出内容和支出金额,对支出的真实性、必要性、合法性负责。对于违反财经纪律的开支,财务部门不得支付;

()必须坚持勤俭办学、厉行节约和量入为出的原则,资金使用要在注意社会效益的同时,必须注重经济效益,提

高资金使用效益;

()学院各项经费的负责人及经办人等相关责任人,必须按照国家及学院有关规定承担各自的经济责任。严格执行学院的审批权限和审批手续,不得办理无预算或超预算的支出;

()办理经费支出必须根据支出的内容和用途正确划分各类支出的界限,正确归集实际发生的各项费用;

()各项支出都必须取得合法的原始凭证,做到有根有据,对支出凭证要认真审核,符合规定才能付款,除院内服务收入纳入学院统一管理的支出按学院规定可使用内部票据外,非财政或税务部门监制的发票和收据不能报账。

第二十七条 支出管理的要求

()工资福利支出管理。在职职工和临时聘用人员的基本工资、津贴、奖金、福利等应按国家和学院有关规定的发放范围、开支标准和审批手续执行。社会保险缴费应按国家有关规定提取、上交;

()商品和服务支出管理。此项支出属于消耗性支出,财务部门应加强监督检查,严格执行规定的开支范围和标准,支出应符合规定的审批权限和手续;

()对个人和家庭的补助支出管理。此类支出政策性强,国家有规定必须按规定执行,国家没有规定的,学院必须有明确的办法加以管理;

()债务利息支出和其他资本性支出管理。此类支出一般数额较大,必须充分论证,支出计划必须纳入年度预算;借债必须注意规避财务风险,合理确定债务结构和规模;购建和交付使用固定资产,应由使用部门、财务、基建规划、国有资产和审计等部门分工合作、牵制管理。

第二十八条 经费归口管理部门年终须向后勤财务处提供事业发展的成果和经费使用的效果、效益评价等方面的资料,后勤财务处结合会计核算和各单位的经费使用效果,准确及时编报财务决算。

 

第六章  结余及其分配管理

 

第二十九条 结余是指年度收入与支出相抵后的余额。经营收支结余应按照国家有关规定先弥补以前年度经营亏损;专项资金结余结转下年继续使用;学院的事业经费结余可按照国家有关规定提取职工福利基金,用于改善教职工的福利待遇,剩余部分作为事业基金,用于弥补以前年度的收支差额或以后年度可能出现的收支差额。国家另有规定的,从其规定。

第三十条 后勤财务处应在年终前对全年的收支活动进行全面的清理、核对、结算,正确计算各类结余。凡属本年度的各项收入应及时入账,凡属本年度的各项支出,应按规定的渠道列支,确保会计资料的真实性、完整性。

 

第七章  专用基金管理

 

第三十一条 专用基金是指学院按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。专用基金包括:

()修购基金,是按照事业收入和经营收入的一定比例

提取,在修缮费和设备购置费中列支,以及按照其他规定转入,用于固定资产维修和购置的资金。

()职工福利基金,是年终按学院年度结余资金的一定比例提取,以及按照其他规定提取转入,用于职工集体福利设施、集体福利待遇的资金。

()学生资助基金,是按照规定以学生学费收入为基数,按一定比例提取以及国家专项拨款、接受捐赠形成的,用于支付学生奖学金、助学金、困难补助、勤工助学金、助学贷款贴息的专用资金。

()住房基金,是根据国家住房制度改革的规定,通过学院职工住房出售等方式积累形成、用于单位住房制度改革和住房建设的专项资金。

()留本基金,是指学院为了形成持续的专项奖励或资助,通过接收社会捐赠,存本取息形成的专项资金。

()其他专用基金,是指除上述专用基金以外为其他专门用途而设立的基金。

第三十二条 专用基金的提取和管理办法

()按比例提取,先提后用。各项专用基金的提取比例,按照国家和主管部门统一规定执行。专用基金必须根据规定的来源渠道,在取得资金以后,方能安排使用;

()专户管理和核算。专用基金统一由后勤财务处根据规定提取后设置专户进行管理和核算;

()支出按规定,专款专用。专用基金必须按国家有关政策和学院有关制度规定的标准、用途和范围使用,各项专用基金不得互相挤占和挪用。

 

第八章  资产管理

 

第三十三条 资产是指学院依法占有或使用的且能以货币计量的经济资源,包括各

种财产、债权和其他权利。

    第三十四条 学院的资产是国有资产的组成部分,包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

第三十五条 流动资产是指可以在一年之内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、存货等。

()现金及存款

1.应建立健全现金及各种存款的内部管理制度,明确经管人员的岗位职责,严格按照中国人民银行《现金管理条例》和《银行结算办法》办理现金及各种存款的结算。

2.加强对银行账户的管理,禁止非独立核算单位开设银行账户,非企业法人的独立核算单位经批准可以在学院后勤财务处开设内部结算账户,后勤财务处应制订相应的办法加强管理。

3.领取企业法人营业执照的院内独立核算单位确因业务需要必须在院外开设银行账户的,经学院批准可在银行开设一个基本账户,但必须在学院后勤财务处开设结算账户,且将主要资金存放在学院后勤财务处的账户上。后勤财务处应定期通过银行存款日记账和对账单进行检查。

()应收及暂付款是学院应收未收、暂时垫付或预付给有关单位和个人而形成的停留在结算过程中的资金,是学院对单位或个人的一种债权。后勤财务处和各有关部门应该加强对应收及暂付款的管理,及时清理、收回和结清应收和暂付款项。

()借出款是指学院借给附属单位的周转金以及借给校外单位的临时借款。借出款须遵循安全性、有偿性和效益性原则。借出款的办理要严格按照财务审批程序进行,借款单位与学院须签订借款协议,规定借款用途、还款期限,明确补偿条款。借款单位必须按照协议约定兑现补偿,及时归还借款。后勤财务处负责借出款的清理工作。

()存货是指学院在开展教学、科研及其他活动过程中为耗用而储存的资产,包括各种材料、燃料、消耗物资、低值易耗品以及为学生代购而尚未售给学生的教材等。

学院资产管理部门和各有关职能部门应建立健全存货的采购、验收、保管、领用、盘盈、盘亏、毁损、处置等管理制度,明确各个环节和各个岗位的责任,严格管理,尽可能降低存货的库存和损耗,确保存货的安全,提高存货的使用效益。

严格实行存货的清查盘点制度。后勤财务处和有关部门应对存货进行定期或不定期的清查盘点,保证账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货,应当及时查明原因,并按规定予以处理。

第三十六条 固定资产是指一般设备单位价值在1000元以上,专用设备单位价值在1500元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资(如图书、家具等),亦纳入固定资产管理。

()学院的固定资产按照《高等学校财务制度》一般分

为六类:房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。

1.房屋和建筑物是指学院拥有占有权和使用权的房屋、建筑物及其附属设施。其中建筑物包括道路、运动场、水塔、围墙等;附属设施是指同房屋、建筑物不可分割的、不单独计算价值的配套设施,包括房屋、建筑物内的通水、通气、通讯、输电线路、电梯、卫生设备等;

2.专用设备指学院根据教学、科研和其他工作的实际需要购置的各种具有专门性能和用途的设备,如电力设备、通讯设备、锅炉设备等;

3.一般设备指学院的通用性设备,如办公用的家具、交通工具等;

4.文物和陈列品指学院拥有和接受捐赠的供教学、科研或收藏、展览、陈列用的各种古物、字画、纪念物品等;

5.图书指学院图书馆和其它部门阅览室储藏的统一管理使用的各类书籍;

6.其他固定资产指没有包含在以上各类中的固定资产。

()固定资产的管理和使用坚持统一领导、分工管理、层层负责、管用结合、物尽其用、效益优化的原则,做到制度到位、责任到人。后勤财务处负责固定资产的总账核算,资产管理部门对固定资产进行明细核算和综合管理。财务部门和资产管理部门应加强账务核对,具体办法由两部门协商确定。

1.固定资产的核算,不分资金来源,不论调入、捐赠、自制、新建、科研基金、贷款,凡属本单位所有的固定资产,都要及时计价入账,以确保学院财产的安全、完整;

2.固定资产的购置,按学院有关固定资产管理办法执行;

3.固定资产验收、领发、保管、调拨、登记、检查、维修、报废和转让等,按国家国有资产管理委员会和财政部颁发的《行政事业单位国有资产管理办法》、国家国有资产管理委员会颁发的《行政事业单位国有资产处置管理实施办法》及学院有关固定资产管理办法办理。做到账账、账卡、账实相符,各类档案要完整;

4.学院资产管理部门应加强对固定资产的清查盘点,做到账账、账卡、账实相符。对固定资产的盘盈、盘亏,要及时查明原因、分清责任,并按规定的程序审批后予以处理。固定资产的变价收入应当转入修购基金,国家另有规定的除外。

第三十七条 无形资产是指不具有实物形态但能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、名誉权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。学院转让无形资产,应当按照国家规定进行资产评估,取得的收入纳入学院后勤财务处统一核算管理,计入事业收入;取得无形资产所发生的支出计入事业支出。

第三十八条 对外投资是指学院利用货币资金、实物、无形资产等向院办产业和其他单位的投资。学院对外投资所利用的资源不得影响学院正常的教学、科研工作,不得使用国家拨款或规定不得对外投资的其他资源进行对外投资。

()学院应加强对外投资的风险评估,学院对外投资必须在保证财产安全的前提下坚持效益优先的原则,以实物、无形资产对外投资的,应当按国家有关规定进行资产价值评估。

()学院对外投资是一种将非经营性资产转变成经营性资产的行为,由相关责任部门组织严格、科学的可行性研究和专家评议,提出投资方案,经学院财经工作领导小组预审,报院长办公会、党委会审批,并按国有资产管理有关规定报主管部门和财政部门批准或备案后实施。

()学院的权益性投资必须明确学院与被投资单位的产权关系和经济关系。

()学院的投资收益必须纳入学院财务统一管理,除国家另有规定外, 对院办产业投资收益计入附属单位上缴收入,对其他单位投资取得的收益计入其他收入。

 

第九章  负债管理

 

第三十九条 负债是指学院所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务偿还的债务。学院负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等。后勤财务处应区分不同性质的负债分类加强管理。

第四十条 借入款是指学院根据教育事业发展需要从上级部门、金融机构和其他法人单位借入的款项。借入款项应遵循“适度负债、控制风险、注重效益”原则,要充分考虑借入资金的规模和资金偿还能力,做到合理规划,控制财务风险。

()借入款项要纳入预算管理体系,每年的借入资金规

模应根据学院发展规划需要,经财经工作领导小组审查,报学院批准后方可实施;

()确保借入资金专款专用,杜绝无计划、无效益、超规模使用借入资金;

()借款利息或资金占用费应本着“谁使用,谁付费”的原则由借款单位或借款项目承担;

()后勤财务处应科学规划和合理安排资金,按期偿还借入资金本息,维护学院的信誉。

第四十一条 应付及暂存款是指学院在日常结算过程中,因未及时与对方单位或个人结清有关债务而形成的负债。后勤财务处要按规定及时清理和结算应付及暂存款项。

第四十二条 应缴款项包括学院收取的应当上缴财政预算的资金和应当上缴财政专户的资金、应缴税金以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。应缴款项要按规定及时定额上缴,可返回的上缴款项应积极争取返回学院。

第四十三条 代管款项是指学院按照有关规定接受其他单位或个人委托代为管理的各类款项。严格代管款项的管理,保证代管款项的取得和支配合理、合规。学院在满足委托单位或个人对代管款项正常收支需要的前提下,还可以因履行代管责任而向提供代管款项的单位或个人收取管理费。

第四十四条 根据《中华人民共和国担保法》的有关规定,学院不对院办产业和其他单位的借贷行为提供担保。

 

第十章  财务报告、分析和监督

 

第四十五条 财务会计报告是反映学院一定时期财务状况

和事业发展成果的总结性书面文件,包括财务会计报表和财

务情况说明书。

第四十六条 须建立健全学院独立核算单位的财务会计报告制度。对独立核算的单位,后勤财务处应明确规定其财务会计报告的种类、内容、形式要求,各单位必须按照国家和学院财务制度规定,真实、准确、完整、及时地向学院后勤财务处报送财务会计报告,以保证全面、完整地反映学院的财务状况和事业发展成果。

第四十七条 学院后勤财务处按照国家预算支出分类和管理权限定期向有关主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动表、有关附表及财务情况说明书。学院后勤财务处向外报送的报告必须经分管副院长和院长审签后才能报送。年度决算报告在送院领导审签前应经学院审计部门审计。

财务情况说明书,主要说明学院收入、支出、结余及分配、资产负债变动、专用基金变动等情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项、以及需要说明的其他事项。

第四十八条 财务分析是学院财务管理的重要组成部分。财务分析的指导思想是以效益为中心,全面强化财务管理,提高理财水平,最大限度地开源节流,让有限的资金发挥最大的社会效益和经济效益,以推进学院事业的健康发展。后勤财务处应按照主管部门的规定和要求,根据财务管理的需要,定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括学院事业发展和预算执行情况,收入、支出情况,专用基金变动情况,资产管理以及财务管理的其他方面情况,存在的问题和改进措施等。

第四十九条 财务分析指标原则上应根据上级主管部门的要求设立,后勤财务处可以结合学院实际增加财务分析指标,供学院决策层和上级主管部门参考、使用。财务分析指标一般包括经费自给率、预算收支完成率、资产负债率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、教学科研支出占公用支出的比率、生均支出增减率等。

第五十条 学院各部门也应建立健全财务分析指标体系,及时、合理、具体地分析各项财务指标,如实反映本部门的财务状况,改进部门财务管理,为学院领导提供决策参考。

第五十一条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学院财务规章制度,维护财经纪律的保证。学院接受国家审计、财政、税务、物价等部门的监督。

第五十二条 学院应建立健全严密的内部财务监督制度。内部财务监督由财务、纪检监察审计等部门执行,包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式,可根据实际情况对不同的经济活动实施不同的监督方式,加强学院财务管理。

 

第十一章  内部财务清算

 

第五十三条 学院财务清算,根据《高等学校财务制度》的规定办理。学院内部的独立核算单位经批准发生划、转、撤、并时,应当及时进行财务清算。内部机构进行财务清算时,学院成立由相关部门组成的清算工作组,对相关机构的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务的处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理好各种遗留问题。

第五十四条 划转撤并的内部机构的资产以及债权、债务,待财务清算结束后,经学院财务、资产和审计等部门审核并报院长批准后,分别按照以下办法处理

()因隶属关系改变,成建制划转的内部机构,其全部资产、债权、债务等无偿移交,并相应划转事业经费计划;

()撤消的内部机构,全部资产、债权、债务等由财务部门负责实施,资产管理部门配合处置有关实物资产;

()合并的内部机构,全部资产、债权、债务等移交接收单位或新组建的单位。合并后多余的国有资产由财务部门及资产管理部门按规定核准处理。

 

第十二章  附则

 

第五十五条 本办法适用于学院及所属事业单位(包括系、部、校、中心、直属单位、党群机关、行政管理部门及其他事业单位)。学院已社会化管理的后勤实体单位和院办产业单位的财务管理除执行本办法有关规定外,还应执行《企业财务通则》和行业或者相近行业的财务管理制度。

第五十六条 学院财务、资产管理部门等有关职能部门应根据本办法的规定,结合学院实际,制定若干专项管理的实施办法。

第五十七条 本办法由学院后勤财务处负责解释。